Deducción doble imposición en dividendos de acciones extranjeras bien explicado

Cómo recuperar la retención en origen de los dividendos de acciones extranjeras en la declaración de la renta paso a paso.

Si inviertes en acciones de empresas que coticen en el extranjero, esto te interesa. Si esas acciones pagaron dividendo, te habrán retenido en el país de origen y luego otra vez en España.

Si no haces nada, el impuesto que se ha pagado en el extranjero lo pierdes. Pero si sabes cómo aplicar la deducción por doble imposición en los dividendos de las acciones extranjeras en la declaración de la renta, recuperarás al menos un 15%. Si en el país de origen retuvieron más, ese exceso lo pierdes. Pero por lo menos, recuperas algo.

Hacienda no te lo perdonaría a ti. Así que toma buena nota y recupera lo que es tuyo.

CASO PRÁCTICO 1: Bróker español que informa a Hacienda y cuyos datos vienen el los datos fiscales

Imagina que el año pasado, tenías acciones de la farmacéutica Merck. Que cotiza en el DAX Alemán. Y te pagaron 980€ brutos de dividendos.

Al consultar tus datos fiscales, verás que en el importe íntegro percibido, tu banco ha informado que cobraste esos 980€. Pero ni mucho menos, es lo que llegó a tu cuenta corriente. Y sin embargo, la retención que aparece reflejada es 137,10€. Revisas tu cuenta y resulta que sólo has cobrado 584,40€. ¿Qué ha pasado aquí?

En el caso de Alemania, los dividendos percibidos soportan una retención del 26,375%. Por lo que volviendo a nuestro ejemplo, eso quiere decir que hay 258,50€ que se han “perdido” y de la cantidad restante (721,50€), la Hacienda española se ha quedado con otro 19%. Los 137,10€ que te aparecen en los datos fiscales. Para recuperar parte de esos 258,50€ en origen, está la deducción por doble imposición internacional de los dividendos extranjeros.

Si consultas la casilla 0029 de Renta Web, verás que te viene informado el ingreso en origen (980€) y la retención en España (137,10€). Aquí no se toca nada. En el caso de que lo retenido coincida con el 19% de lo percibido, tendrás que sumar a los ingresos íntegros la retención extranjera practicada. Si fuesen 190€ de retención y 1.000€, ojo. Hay que sumar lo que se pagó en el extranjero.

¿Cómo se recupera parte de la retención?

En el Renta Web de 2022, te tienes que ir a la página 33, apartado M, casilla 588.

Por cierto, un truquito para moverte por el programa más fácil. ¿Ves donde pone muestra opciones? Haz clic. Se abre un submenú. Te aparece el número de página en la que estás del total. Si pones el cursor y haces doble clic, se te abre una pantallita, donde puedes poner la página a la que quieres ir. En este caso, la 33 y aceptar.

Vamos a la casilla 588 y se abre una pantalla como esta:

En este caso, nos interesa los campos del medio. Vamos a rentas incluidas en la base del ahorro y rellenamos los rendimientos netos reducidos en el extranjero y la retención que te han practicado. Tal que así:

Normalmente, si el bróker de tu banco informó a Hacienda, en los justificantes para la declaración de la renta aparecerá la retención en origen. Y si hay convenio de doble imposición internacional, podrías meter la retención satisfecha en el origen. Y luego el programa calcula la deducción. Dependiendo del resto de tus rendimientos, otras deducciones, retenciones generales y en cada caso particular, podría ser que no recuperes nada o simplemente una parte más pequeña. Como mucho recuperas un 15%.

CASO PRÁCTICO 2: Bróker extranjero que no informa a Hacienda.

Esto te va a pasar con muchos brókeres extranjeros o brókeres online baratos. Del tipo DEGIRO, XTB, Interactive Brokers, Click Trade, etc. Son intermediarios de bajo costes, pero luego tienen el inconveniente de que te obligan a llevar un control manual de las operaciones y registro de los dividendos. Porque muchos, no informan nada a la Hacienda española sobre los dividendos de acciones extranjeras o sólo de manera incompleta. Y estás obligado a declarar por todas tus rentas mundiales.

No cometas la torpeza de no incluir nada. Que no venga en los datos fiscales, no quiere decir que Hacienda no sepa que has percibido ingresos de dividendos en una cuenta de valores extranjera. Hazlo bien y declara.

Casilla 0029 con un bróker extranjero

Como no te han retenido nada en destino, lo único que tienes que poner en la casilla 0029, son los ingresos íntegros en origen. Porque no viene nada. Tienes que meterlo tu a mano.

Casilla 588

Es exactamente igual que en el caso anterior. Luego el programa hace sus cálculos y te dice lo que recuperas de lo retenido por las haciendas extranjeras. Como no has pagado nada a la Hacienda española, al declararlo, arreglas cuentas con el fisco. Lo dejas bien hecho y te saldrá un poquito menos a devolver o un poco más a pagar.

Consideraciones finales sobre la deducción de la doble imposición internacional

Hay convenio de doble imposición con 90 países. Pero no todos retienen lo mismo. En EEUU por ejemplo si no rellenas el formulario W-8BEN te retienen un 30% en origen en lugar de un 15%. Alemania es un 26,375%, pero Reino Unido es un 0%, ojo. En dividendos de acciones de UK, no puedes aplicar deducción por doble imposición internacional. La hacienda de Holanda también retiene en origen un 15%.

Sea como fuere, si has cobrado un dividendo de acciones de otro país, lo tienes que declarar. Tanto si sólo te han retenido en origen, como si te han retenido doblemente. Y en este último caso, con esta deducción, recuperas parte de lo doblemente cobrado. Que en caso contrario, cobrar dividendos de acciones extranjeras, sale muy caro.

Si no has hecho esto en tu vida, recuerda que tienes 4 años hacia atrás para pedirle a la Agencia Tributaria la corrección y rectificación a tu favor, por no haber aplicado a tu favor la deducción por doble imposición internacional de los dividendos. Eso sí, asegúrate de tenerlo todo bien justificado.

Espero que haya quedado claro y que esté bien explicado. Si crees que le puede ayudar a alguien más, compártelo.